Sind Aktien Optionen Ergänzungslöhne

Die großen Vorteile von Restricted Stock Key Points Im Gegensatz zu Aktienoptionen haben Stipendien von eingeschränkten Aktienbanken einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs seit dem Zuschuss nicht bewegt hat (oder auch wenn er fallen gelassen wurde). Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen Aktienkurs, die Gewissheit Ihrer beschränkten Aktien Wert kann ansprechend sein. Sie können es auch leichter finden, eine beschränkte Bestandsvergütung zu schätzen, weil ihr Geldwert in Ihrer Tasche (d. h. Ihr Firmenaktienkurs) einfacher ist, um herauszufinden, als ein Aktienoptionswert, der theoretisch ist. Wenn Sie anstelle von einigen oder allen Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, eingeschränkte Bestände erhalten, sollten Sie Ihre Finanz - und Steuerplanung anpassen. Podcast enthalten: Zusätzlich zum Lesen dieses Artikels können Sie auf unser Interview des Autors hören. Für weitere Interviews mit unseren erfahrenen Mitwirkenden, siehe unsere Podcasts Seite. Ihre Firma darf Ihnen keine Aktienoptionen mehr gewähren oder weniger gewähren als zuvor. Stattdessen erhalten Sie möglicherweise eingeschränkte Bestände (oder eingeschränkte Bestände, meist RSU genannt). Während diese Stipendien geben Sie nicht die gleichen potenziell lebensverändernden, Reichtum-Aufbau upside als Aktienoptionen, haben sie Vorteile, die Sie zu schätzen wissen werden. (In diesem Artikel und anderweitig auf dieser Website enthält der Begriff Restricted Stock RSUs, sofern sie nicht gesondert ausgewiesen werden.) Restricted Stock hat Wert, auch wenn der Aktienkurs nicht verschoben hat (oder fallen gelassen) seit Zuschuss. Weniger Risiko und klarer Wert Der Wert der Aktienoptionen hängt davon ab, wie viel (oder ob) Ihr Aktienkurs der Gesellschaft über dem Preis am Tag der Gewährung steigt. Im Gegensatz dazu hat die beschränkte Aktie einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs seit dem Zuschuss nicht bewegt hat (oder auch wenn er gefallen ist). Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen Aktienkurs, die Gewissheit Ihrer beschränkten Aktien Wert kann ansprechend sein. Im Gegensatz dazu haben Aktienoptionen ein großes Aufwärtspotenzial, können aber unter Wasser sein (d. h. mit einem Marktpreis niedriger als der Ausübungspreis). Dies ist der Grund, warum beschränkte Bestände oft einem neu eingestellten Vorgesetzten gewährt werden. Es kann als Einstellungsprämie vergeben werden oder um Entschädigungen und Vergünstigungen, einschließlich In-the-Money-Optionen und nicht qualifizierte Altersvorsorgeleistungen, zu veräußern, indem sie einen früheren Arbeitgeber verlassen. Sie können es auch leichter finden, eine beschränkte Bestandsvergütung zu schätzen, weil ihr Geldwert in Ihrer Tasche (d. h. Ihr Firmenaktienkurs) einfacher ist, um herauszufinden, als ein Aktienoptionswert, der theoretisch ist. Ein Aktienoptionszuschuss beinhaltet mehr Aktien als ein vergleichbarer beschränkter Aktienzuschuss (eine FAQ auf dieser Website diskutiert typische Aktienverhältnisse von beschränkten Aktienzuschüssen zu vergleichbaren Optionszuschüssen). Allerdings können Aktienoptionen niemals etwas wert sein: Im schlimmsten Fall können sie unter Wasser nach der Ausübung und für den Rest des Optionsausdrucks sein. Natürlich ist das eigentliche Wesen der beschränkten Bestände, dass man solange beschäftigt bleiben muss, bis es seinen Wert erhält. Während Sie zwischen 30 und 90 Tagen zur Ausübung von Aktienoptionen nach freiwilliger Kündigung haben können, werden unverhüllte Stipendien von beschränkten Beständen sofort sofort verfallen. So ist es eine äußerst effektive goldene Handschelle, um dich bei deinem Unternehmen zu halten. Du musst noch beschäftigt sein, um den Wert zu erhalten. Im Gegensatz zu einer Aktienoption, bei der Sie entscheiden müssen, wann sie ausgeübt werden müssen und welche Ausübungsmethode sie verwenden, beinhaltet der beschränkte Bestand weniger und einfachere Entscheidungen. Wenn Sie die Aktien erhalten, die sich im Laufe der Zeit oder im Erreichen von Leistungszielen befinden können, können Sie eine Auswahl von steuerlichen Verrechnungsmethoden (z. B. Bargeld, Verkauf von Aktien für Steuern) oder Ihr Unternehmen automatisch zurückgeben, Aktien zur Deckung der Steuerbefreiung (siehe detaillierte FAQ zu den Methoden der Einbeziehung). Restricted Stock gilt als Ergänzungslöhne nach denselben Steuerregeln und W-2 Berichterstattung, die für die Gewährung von nichtqualifizierten Aktienoptionen gelten. Senken Sie Ihre potenzielle Steuer Die aussagekräftigste Entscheidung mit beschränkten Aktienzuschüssen ist, ob ein Abschnitt 83 (b) Wahl, um auf den Wert der Aktien (d. H. Eigentum) bei der Erteilung statt auf die Ausübung zu besteuern. Ob diese Wahl, benannt nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code, der es autorisiert hat, ist bis zu Ihnen. (Es steht nicht für RSUs zur Verfügung, die nicht Eigentum im Sinne des Internal Revenue Code Abschnitt 83 sind. Siehe die FAQ zu den wichtigsten Unterschieden zwischen beschränktem Bestand und RSUs.) Wenn innerhalb von 30 Tagen eine gültige 83 (b) Wahl erfolgt Das Datum der Gewährung, werden Sie erkennen, ab diesem Datum ordentlichen Einkommen auf der Grundlage der Wert der Aktie bei der Gewährung statt der Erfassung von Einkommen bei der Ausübung. Infolgedessen wird eine Aufwertung des Aktienkurses über dem Stichtagswert auf Kapitalertragsraten besteuert, wenn Sie den Bestand nach der Ausübung verkaufen. Während dies scheinen kann, um einen Vorteil zu bieten, stehen Sie vor erheblichen Nachteilen, wenn die Bestände niemals Weste und Sie verfällt es wegen der Verlust von Arbeitsplätzen oder anderen Gründen (siehe ein verwandter Artikel über die Risiken der 83 (b) Wahl). Sie können die Steuern, die Sie auf den verfallenen Bestand gezahlt haben, nicht erholen. Aus diesem Grund und dem früheren Zahlungsdatum der erforderlichen Steuern auf den Zuschuss Datum Wert, Sie in der Regel besser machen, indem sie nicht die Wahl. Allerdings bietet diese Wahl eine der wenigen Chancen für eine Entschädigung, die mit Kapitalertragsraten besteuert werden soll. Darüber hinaus, wenn Sie für eine Start-Pre-IPO-Unternehmen arbeiten, kann es sehr attraktiv für Aktien als Entschädigung erhalten, wenn die Aktie hat einen sehr kleinen aktuellen Wert und unterliegt einem erheblichen Risiko von Verfall. Hier ist das Abwärtsrisiko relativ klein. Restricted Stock berechtigt Sie, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre gezahlt werden. Im Gegensatz zu Aktienoptionen, die selten Dividendenausschüttungsrechte anbieten, berechtigt die beschränkte Aktie in der Regel, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre gezahlt werden. Bei RSUs entscheidet Ihr Unternehmen, ob Dividendenäquivalente bezahlen. Im Gegensatz zu tatsächlichen Dividenden werden die Dividenden auf beschränkte Bestände auf Ihrer W-2 als Löhne ausgewiesen (sofern Sie nicht eine Sektion 83 (b) Wahl bei der Stipendien gemacht haben) und sind nicht für den niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden bis nach der Ausübung berechtigt. (Eine verwandte FAQ gibt Auskunft über die steuerliche Behandlung von Dividenden.) Wenn Sie anstelle von einigen oder allen Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, eingeschränkte Bestände erhalten, sollten Sie Ihre Finanz - und Steuerplanung anpassen. Während beide Preise eine Wertschöpfung des Unternehmensbestandes darstellen, tun sie dies in verschiedenen Beträgen und auf unterschiedliche Weise. Darüber hinaus, weil Optionen geben Ihnen mehr Hebelwirkung, tragen sie auch mehr Risiko. Führungskräfte, vor allem diejenigen, die in der Nähe von Ruhestand sind, müssen möglicherweise ihre Aktienoption Ausübungsstrategie für herausragende Auszeichnungen ändern. Für Details siehe einen anderen Artikel. In den meisten Fällen beschleunigt der Tod entweder die Ausübung oder die Auslösung der anteiligen Beschleunigung, je nach Dauer des Dienstes bis zum Todesdatum. In einigen Fällen hat Ihr Unternehmen die Diskretion, alle oder nur einen Teil der Auszeichnung zu bestreiten. Viele Pläne oder Stipendienvereinbarungen erlauben Ihnen, einen Begünstigten zu benennen, der berechtigt wäre, die Anteile nach Ihrem Tod zu erhalten. Andernfalls würden die Aktien durch die Decedents Estate gehen. Der Wert der beschränkten Aktienanteile bei Todesfall kann klarer sein als der Wert der Aktienoptionsaktien. Die IRS erfordert die Verwendung einer Bewertungsformel wie Black-Scholes. Um den Wert der Optionen zum Zeitpunkt des Optionsschuldners zu schätzen. (Siehe den Abschnitt Lebensereignisse: Todessteuern.) Aktienbesitzanforderungen Eine Mehrheit der großen Unternehmen hat jetzt Aktienbesitzrichtlinien für Führungskräfte. Typischerweise zählt nur Ihre vertrauenswürdige Bestandsaufnahme zu den Eigentumsanforderungen, obwohl nicht genutzte beschränkte Bestände auch zählen können (nicht ausgeübte Aktienoptionen werden selten gezählt). Überprüfen Sie Ihr Programm für Details. Einige Unternehmen haben Vorkehrungen und Verfahren, die es Ihnen ermöglichen, die Einkommensbesteuerung ab dem Zeitpunkt, an dem die beschränkte Bestandsaufnahme oder RSU zu einem Zeitpunkt, an dem Sie die Aktien erhalten möchten, zu verzichten (siehe die detaillierte FAQ über die verzögerte Lieferung von Aktien mit eingeschränktem Aktieneinheiten). Sie zahlen dann Einkommensteuer auf den Wert der Aktien zum Verteilungsdatum. Allerdings sind FICA Steuern, einschließlich der 1,45 Medicare Steuer (plus die 0,9 zusätzliche Medicare Steuer für bestimmte Einkommensteuerpflichtige), ist zum Zeitpunkt der Ausübung Datum. Diese Vereinbarungen, die die Aufschiebung des Zeitpunkts, zu dem die Prämien besteuert werden, erlauben, müssen den aufgeschobenen Entschädigungsregeln des IRC-§ 409A entsprechen. Führungskräfte, die Firmeninsider sind, und alle Direktoren, müssen § 16 Einreichungen (Formular 4 und Formular 5) bei der Gewährung von zeitverzinslichen beschränkten Beständen vornehmen. Überprüfen Sie mit Ihrem Firmensekretär oder General Counsels Office für die Einreichung Regeln der beschränkten Bestände, die nur auf die Sitzung der Leistung Hürden wagt. Die SEC-Regeln, die die Offenlegung der Exekutivvergütung (im Jahr 2006 verabschiedet) erfordern, erfordern eine detailliertere Proxy-Berichterstattung für beschränkte Bestände und RSU-Stipendien als bisherige Regelungen. Details erscheinen unter Stock Awards in den Proxy-Tabellen (und Fußnoten) für: Zusammenfassung Vergütungen Zuschüsse von Plan-Based Awards Ausstehende Equity Awards am Geschäftsjahresende und Aktienoption Übungen und Stock Vested. Eingeschränkte Bestände werden nicht mehr als nur für einen Puls verurteilt, zumal Unternehmen, die Leistungsmerkmale hinzufügen, die Zuschüsse oder Ausübungen auslösen. Wenn Sie im Besitz von materiellen, nichtöffentlichen Informationen über Ihr Unternehmen sind, werden Sie auch erwägen, einen Rule 10b5-1 Handelsplan für den Verkauf von Aktien zu errichten, nachdem sie sich ergeben. Eingeschränkte Bestände werden nicht mehr als nur für einen Puls verurteilt, zumal Unternehmen, die Leistungsmerkmale hinzufügen, die Zuschüsse oder Ausübungen auslösen. Obwohl Experten voraussagen, dass Aktienoptionen als primärer langfristiger Anreizpreis fortgesetzt werden, um wichtige Mitarbeiter und Führungskräfte zu gewinnen, zu motivieren und zu behalten, wächst die Rolle der RSU insbesondere. Umfragen zeigen, dass es der primäre Ersatz für Aktienoptionen ist. Die Anerkennung ihrer Vorteile und das Verständnis der Details der damit verbundenen Steuer-und Finanzplanung wird Ihnen helfen, maximieren ihren Wert. Richard Friedman ist Vizepräsident der Benefits Compensation Group bei der Ayco Company, einem führenden Anbieter von Finanzplanungsleistungen für Führungskräfte bei öffentlichen Unternehmen. Dieser Artikel wurde ausschließlich für Inhalt und Qualität veröffentlicht. Weder der Autor noch seine Firma entschädigten uns im Austausch für seine Veröffentlichung. Teilen Sie diesen Artikel: Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtige Veranstaltung, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Supplemental Lohn und Lohn - und Gehaltsabrechnung Zusätzliche Löhne sind eine Entschädigung an einen Mitarbeiter zusätzlich zu regulären Löhnen gezahlt und beinhalten, sind aber nicht beschränkt auf Boni, Provisionen , Überstundenzahlung, kumulierter Krankheitsurlaub, Abfindung, Prämien und Preise, Rückzahlung, rückwirkende Lohnerhöhungen und Zahlungen für nicht abzugsfähige Umzugskosten. Zusätzliche Löhne, die zur gleichen Zeit wie regelmäßige Löhne gezahlt werden Wenn Sie zusätzliche Löhne gleichzeitig mit Löhnen für eine Abrechnungsperiode bezahlen und Sie nicht die Menge von jedem angeben, müssen Sie die zusätzlichen Löhne mit den Löhnen, die für die Abrechnungsperiode gezahlt werden, und verweigern, als ob Die Gesamtsumme war eine einmalige Lohnzahlung. Wenn Sie den Betrag jeder Zahlung ausdrücklich angeben, können Sie bei einer Wohnung 25 auf dem Teil der Zahlung, die die zusätzlichen Löhne darstellt, zurückhalten. Ab dem Jahr 2005, sobald die jährliche Entschädigung 1.000.000 erreicht hat, müssen die zusätzlichen Zahlungen mit der höchsten Klammerquote besteuert werden. 35. Zusätzliche Löhne, die gesondert von den regulären Löhnen gezahlt werden Wenn die Einkommensteuer nicht von den regulären Löhnen einbehalten worden ist, muss die Ergänzungslohnzahlung addiert werden Die regulären Löhne für die vorherige Abrechnungsperiode (im selben Kalenderjahr) oder die für die laufende Abrechnungsperiode zu zahlenden Löhne. Dann sollten Sie die Steuer als ob der Gesamtbetrag eine einmalige Lohnzahlung für die Abrechnungsperiode darstellen. Wenn die Einkommensteuer der Arbeitnehmer von den regulären Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten worden ist, können Sie entweder die Ergänzungszahlung mit den regulären Löhnen kombinieren und so einbehalten, als wären sie eine einmalige Lohnzahlung, nachdem sie den bereits von der regulären Lohnzahlung zurückgehaltenen Betrag abgezogen oder eine Wohnung 25 zurückgehalten hätten Die zusätzlichen Löhne. Zusätzliche Löhne, die ohne regelmäßige Lohngebühren gezahlt werden Wenn eine Ergänzungslohnzahlung ohne Möglichkeit besteht, sie in einem Kalenderjahr auf eine regelmäßige Abrechnungsperiode zu binden, müssen Sie die Zahlung als reguläre Lohnzahlung behandeln und entsprechend einbehalten. Payroll-Taxes ist eine kostenlose Online-Ressource mit einer Zusammenstellung von Forschung, Zusammenarbeit und Web-Tools für den Einsatz durch Lohn-und Gehaltsabrechnung Profis und mehr einschließlich Informationen über Lohnsteuer-Artikel. Föderale Steuerinformationen und staatliche Steuerinformationen. Hilfreicher Hinweis . Immer wenn Sie sich bewegen oder eine große Lebenswandel haben (zum Beispiel - Heirat, Scheidung, Geburt eines Kindes usw.) immer sicher sein, einen neuen W-4 zu vervollständigen